MÜNCHEN (IT BOLTWISE) – Abfindungen können für Arbeitnehmer nach einer Kündigung zunächst wie ein finanzieller Segen erscheinen. Doch die Freude kann schnell getrübt werden, wenn die Steuerlast höher ausfällt als erwartet. Glücklicherweise bietet die sogenannte Fünftelregelung eine Möglichkeit, die steuerliche Belastung zu reduzieren.
Abfindungen sind grundsätzlich einkommensteuerpflichtig. Das bedeutet, dass sie zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet werden und somit den persönlichen Steuersatz beeinflussen. Da das deutsche Steuersystem progressiv gestaltet ist, kann eine hohe Einmalzahlung wie eine Abfindung dazu führen, dass der Steuersatz erheblich ansteigt. Um diesen Effekt abzumildern, hat der Gesetzgeber die Fünftelregelung eingeführt.
Die Fünftelregelung verteilt die steuerliche Belastung der Abfindung fiktiv über fünf Jahre, um den Progressionseffekt zu reduzieren. Dabei wird ein Fünftel der Abfindung zum restlichen zu versteuernden Einkommen des Jahres hinzugerechnet, die darauf entfallende Steuer berechnet und anschließend die Differenz zur Steuer ohne Abfindung ermittelt. Dieser Differenzbetrag wird mit fünf multipliziert, um die gesamte Steuerlast auf die Abfindung zu bestimmen.
Ein Beispiel verdeutlicht die Funktionsweise: Angenommen, ein Arbeitnehmer erhält eine Abfindung von 50.000 Euro und hat ein jährliches zu versteuerndes Einkommen von 40.000 Euro. Ohne Anwendung der Fünftelregelung würde das gesamte zu versteuernde Einkommen auf 90.000 Euro steigen, was zu einer erheblichen Steuerprogression führt. Mit der Fünftelregelung hingegen wird zunächst ein Fünftel der Abfindung, also 10.000 Euro, zum Einkommen hinzugerechnet, wodurch sich ein fiktives Einkommen von 50.000 Euro ergibt. Die darauf entfallende Steuer wird berechnet, die Differenz zur Steuer auf das ursprüngliche Einkommen ermittelt und dieser Betrag anschließend mit fünf multipliziert. Dadurch reduziert sich die Steuerlast auf die Abfindung spürbar.
Damit die Fünftelregelung angewendet werden kann, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein. Die Abfindung muss als Entschädigung für entgangene oder entgehende Einnahmen aufgrund der Beendigung des Arbeitsverhältnisses gezahlt werden und in einer Summe im selben Kalenderjahr zufließen. Wird die Abfindung in mehreren Raten ausgezahlt, kann die Fünftelregelung nur angewendet werden, wenn maximal 10 Prozent der Hauptsumme in einem anderen Jahr ausgezahlt werden.
Seit dem Jahr 2025 sind Arbeitgeber nicht mehr verpflichtet, die Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug zu berücksichtigen. Stattdessen müssen Arbeitnehmer die ermäßigte Besteuerung selbst im Rahmen ihrer Steuererklärung beantragen. Dies bedeutet, dass die Steuerentlastung erst nachträglich im Zuge der Veranlagung durch das Finanzamt erfolgt.
In der Regel sind Abfindungen sozialversicherungsfrei. Eine Ausnahme besteht jedoch für freiwillig gesetzlich Krankenversicherte. Sie müssen unter Umständen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung auf die Abfindung zahlen. Es ist daher ratsam, frühzeitig Rücksprache mit der Krankenkasse zu halten, um unerwartete Nachzahlungen zu vermeiden.
- NIEDLICHER BEGLEITER: Eilik ist der ideale Begleiter für Kinder und Erwachsene, die Haustiere, Spiele und intelligente Roboter lieben. Mit vielen Emotionen, Bewegungen und interaktiven Funktionen.
- Die besten Bücher rund um KI & Robotik!
- Die besten KI-News kostenlos per eMail erhalten!
- Zur Startseite von IT BOLTWISE® für aktuelle KI-News!
- Service Directory für AI Adult Services erkunden!
- IT BOLTWISE® kostenlos auf Patreon unterstützen!
- Aktuelle KI-Jobs auf StepStone finden und bewerben!
Stellenangebote
Abschlussarbeit im Bereich Künstliche Intelligenz im Arbeitsalltag (m/w/d)
PhD Candidate (m/f/d) for Artificial Intelligence and Security for Industrial Control Systems
Duales Studium BWL-Artificial Intelligence (B.A.) am Campus oder virtuell
Werkstudent Prozessoptimierung & KI-Innovation (m/w/d)
- Die Zukunft von Mensch und MaschineIm neuen Buch des renommierten Zukunftsforschers und Technologie-Visionärs Ray Kurzweil wird eine faszinierende Vision der kommenden Jahre und Jahrzehnte entworfen – eine Welt, die von KI durchdrungen sein wird
- Künstliche Intelligenz: Expertenwissen gegen Hysterie Der renommierte Gehirnforscher, Psychiater und Bestseller-Autor Manfred Spitzer ist ein ausgewiesener Experte für neuronale Netze, auf denen KI aufbaut
- Obwohl Künstliche Intelligenz (KI) derzeit in aller Munde ist, setzen bislang nur wenige Unternehmen die Technologie wirklich erfolgreich ein
- Wie funktioniert Künstliche Intelligenz (KI) und gibt es Parallelen zum menschlichen Gehirn? Was sind die Gemeinsamkeiten von natürlicher und künstlicher Intelligenz, und was die Unterschiede? Ist das Gehirn nichts anderes als ein biologischer Computer? Was sind Neuronale Netze und wie kann der Begriff Deep Learning einfach erklärt werden?Seit der kognitiven Revolution Mitte des letzten Jahrhunderts sind KI und Hirnforschung eng miteinander verflochten
Du hast einen wertvollen Beitrag oder Kommentar zum Artikel "Steuerliche Entlastung bei Abfindungen durch die Fünftelregelung" für unsere Leser?
#Sophos
Es werden alle Kommentare moderiert!
Für eine offene Diskussion behalten wir uns vor, jeden Kommentar zu löschen, der nicht direkt auf das Thema abzielt oder nur den Zweck hat, Leser oder Autoren herabzuwürdigen.
Wir möchten, dass respektvoll miteinander kommuniziert wird, so als ob die Diskussion mit real anwesenden Personen geführt wird. Dies machen wir für den Großteil unserer Leser, der sachlich und konstruktiv über ein Thema sprechen möchte.
Du willst nichts verpassen?
Du möchtest über ähnliche News und Beiträge wie "Steuerliche Entlastung bei Abfindungen durch die Fünftelregelung" informiert werden? Neben der E-Mail-Benachrichtigung habt ihr auch die Möglichkeit, den Feed dieses Beitrags zu abonnieren. Wer natürlich alles lesen möchte, der sollte den RSS-Hauptfeed oder IT BOLTWISE® bei Google News wie auch bei Bing News abonnieren.
Nutze die deutsche Google-Suchmaschine für eine weitere Themenrecherche: »Steuerliche Entlastung bei Abfindungen durch die Fünftelregelung« bei Google Deutschland suchen und bei Google News recherchieren!